為實現有效現金管理，企業(yè)應制定如下的現金流管理目標：一是能有效實施企業(yè)各項經營管理活動；二是控制企業(yè)現金流量，合理配置和利用資源創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。接下來小編搜集了企業(yè)現金管理制度論文，歡迎閱讀查看，希望幫助到大家。
篇一：淺談企業(yè)現金管理存在的問題及措施
摘要：
隨著市場經濟體制改革的不斷深化，企業(yè)也將面臨著更大的發(fā)展空間和嚴峻的競爭壓力，眾所周知，企業(yè)的生產經營活動離不開資金的管理，因為資金的運營方式從另一方面全面展示了企業(yè)經濟活動的軌跡，因此加強資金的管理具有十分重要的意義�，F金是企業(yè)資金中流動性最強資產，我們經常形容說：“現金是企業(yè)的血液�！彼鼘ζ髽I(yè)的持續(xù)性發(fā)展起著決定性作用，它的有效循環(huán)將使企業(yè)充滿活力。但是在現實中，許多企業(yè)在現金使用管理上也出現了諸多管理問題，如資金調度不合理、營運不流暢，可能使企業(yè)陷入財務困境和資金冗余；管控不嚴，可能導致企業(yè)資金被挪用、侵占等行為。這樣的問題存在已經嚴重地阻礙了企業(yè)現階段的正常生產以及今后可持續(xù)發(fā)展，同時給社會經濟的開展也帶來了一定的阻力，現本人想根據自己實際工作的經驗談談個人的看法。
關鍵詞：
企業(yè)現金 作用 問題及對策
一、企業(yè)現金管理意義及作用
從定義上看企業(yè)的現金是單位為了應付日常的、必要的、零星瑣事而暫時留存的、少量的沒有存入銀行的貨幣資金。它的目的在于起著一般等價物的作用，加強現金的管理其意義在于合理地保持資金的流動性，促進企業(yè)的良性持續(xù)發(fā)展。
二、當前我國企業(yè)資金管理工作存在的問題
眾所周知要想管理好現金，首先對現金使用過程中產生弊端的原因進行分析，從而才能更好地加以改進。
（一）隨意使用現金，并且交易十分頻繁
我國的現金管理條例以及企業(yè)的內控管理辦法明確規(guī)定，企業(yè)的現金使用范圍一般是用于企業(yè)支付工資、獎金、收購農副產品，支付各種福利、日常的少量管理費用等零星開支。除此之外，企業(yè)之間的各種經濟往來必須使用銀行轉賬結算。但是現實工作中一些企業(yè)為了個人間的利益，專門使用現金進行貨幣交易。如有的企業(yè)產品十分緊俏，在銷售時經常提出非現金不銷售。這樣做的目的就是加速本企業(yè)資金的循環(huán)，避免產生壞賬等管理的困惑；有的企業(yè)為了節(jié)省資金，提出當場現金交易，一次性付全款的銷售模式，其目的是為了大量地減少貨款的支付，緩解本企業(yè)的現金使用量。上述這種大量地使用現金，表面上看是暫時緩解了企業(yè)的經營狀況，但是從長遠看，因為企業(yè)沒有掌握好最佳的現金持有量，從而影響了企業(yè)的機會、管理、短缺等成本的最佳組合，不利于企業(yè)的投資決策安排、長期發(fā)展戰(zhàn)略的實現，同時也阻礙了企業(yè)的正常生產與發(fā)展。
（二）企業(yè)之間相互坐支現象十分嚴重
我國會計法也明確規(guī)定了日常收支的賬務處理方式 ，企業(yè)之間不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的錯誤核算方式。應該使用收支兩條線的做帳方式，其目的就是為了監(jiān)督企業(yè)的偷稅漏稅違法行為，合理地督導企業(yè)的正常生產經營。但是大量企業(yè)為了逃避銀行的信貸債務以及稅務機關的執(zhí)法監(jiān)督，從而進行大量的銀行體外的現金循環(huán)活動。企業(yè)之間你中有我，我中有你相互勾結著進行這種暗箱坐支行為，并且互為對方保密。這種看似彼此都得到了利益，但是該行為影響了國家的貨幣回籠，使國家的貨幣量得不到真實的反映與有效的嚴格控制，最終影響國家的宏觀經濟調整策略，從而影響著各個企業(yè)的經濟政策，最后影響企業(yè)的經濟效益，乃至企業(yè)的后續(xù)發(fā)展與壯大。
（三）保險柜里白條多于現金
所謂的白條就是它不具有法律效應，現金的收支沒有合法發(fā)票和收據，用白紙寫了收條或者欠條。雖說不具有法律效應并且是國家三令五申嚴禁操作的行為，但是在如今企業(yè)中卻大量存在，企業(yè)領導為了公私應酬打白條、內部職工出差借款或者購進少量貨物，為了賬務處理簡單打白條、有些企業(yè)職工私人用款也暗地打白條、出納利用時間差個人用款長期白條占用企業(yè)的現金等等，上述行為在金額上少則幾百元，多則上萬元，甚至幾十萬、幾百萬；在時間上，少則幾天，多則無日期，最后導致企業(yè)資金無法追回，最終企業(yè)陷入困境，這樣的案例在全國時有發(fā)生，舉不勝舉。血的教訓告誡我們在給企業(yè)帶來巨大的經濟損失的同時，給國家?guī)砹司薮蟮臑碾y，更為企業(yè)和社會都帶來了極大的負面影響，它嚴重地阻礙了企業(yè)的正常生產經營活動和社會安定團結的和諧氛圍。
（四）小金庫存在于企業(yè)的大多數
小金庫俗稱企業(yè)的賬外公款，它的形成是企業(yè)以個人的名義將企業(yè)的公款存入銀行，因為個人儲蓄有著“隨存隨取，存取自由”的方便條件，所以這就保證了企業(yè)的一切不合理的收支使用方便，銀行為了自身的利益也“睜一只眼閉一只眼”，這就導致了小金庫現在數額上不斷增加，有的企業(yè)可以自由支配的資金上千萬；在時間上更是源遠流長，久治不愈。并且是越演越烈，出現擴張的趨勢，手段是越來越隱蔽，方法是越來越先進。嚴重地影響了國家的經濟正常運轉。
三、針對當前我國企業(yè)現金管理存在的問題應采取的措施
（一）建立健全出納的崗位責任制度，全面提升相關業(yè)務人員的綜合素質
出納工作是財務工作的第一環(huán)節(jié)，也是最重要的崗位之一，它是做好財務工作的第一關，所以出納人員的綜合素質和業(yè)務能力將關系到整個財務工作質量，因此企業(yè)內控管理規(guī)范規(guī)定將愛崗敬業(yè)、德才兼?zhèn)�、以德為先作為考核出納人員上崗工作的首要標準。正因為如此，所以企業(yè)應該將責任心強、品德兼優(yōu)的財務人員安排在出納這個重要的崗位，并定期組織他們進行繼續(xù)教育培訓和參加各種有助于業(yè)務技能提高的活動，讓他們與外界環(huán)境多多接觸，增強他們的責任心與使命感。同時也能自覺地抵制各種違法行為，對于這種重要的崗位，企業(yè)也要倍加關注，實行專人管理，杜絕那種兼并代管理方式方法，并且要經常進行輪崗制度。這樣以來既可以避免舞弊行為的發(fā)生，也能合理有效地做好重要崗位相互牽制。同時更提高了財務人員的綜合業(yè)務能力。
（二）正確合理地利用現金，合理確定最佳儲存量，提高現金的利用率
首先加強企業(yè)領導以及有關責任人員對現金的含義理解以及現金在企業(yè)中的作用，讓他們懂得合理恰當地持有現金為企業(yè)帶來的益處和過多以及過少持有現金給企業(yè)帶來的生產成本的增長和機會成本的增加以及企業(yè)缺乏現金而出現資金斷裂從而進入癱瘓狀態(tài)的嚴重后果；其次通過案例告誡他們企業(yè)大量地使用現金給企業(yè)帶來的資產流失以及個人帶來的不安全感；再有綜合地講解合理地使用現金既可以促進各個企業(yè)的經營運轉，同時也可以有效調劑各個企業(yè)資金短缺的惡性循環(huán)局面。這樣不但為企業(yè)的良性循環(huán)注入了動力源泉，也積極推動整個社會的經濟朝著正規(guī)方向邁進；最后國家也應該修改一些陳舊的現金使用規(guī)定，如庫存現金持有量和現金交易的限額等等，使現金的管理適合當今社會市場體系下的經濟發(fā)展規(guī)律，從而達到企業(yè)的正常運轉的現金需求量。
（三）建立健全現金的監(jiān)督體系
眾所周知，無規(guī)矩不成方圓，所以凡是都應該有章可循、有據可依，這是做好一切事物的前提，現金管理也應該制定科學完善的全過程的管控制度，它是做好現金管理的依據和準則。所以首先在企業(yè)內部要成立資金管控部門，尤其加強現金的管理，平時審核現金的日清月結情況，查看帳實相符情況，監(jiān)督企業(yè)的白條情況，并對出現上述問題一定嚴格處理，做到責任到人，該罰的罰，該獎的獎，一視同仁，同時將獎懲結果公布于眾，這樣既幫助了個人，又教育了大家，又堵塞了許多重大隱患，更有利于現金管控工作的進行。另外企業(yè)外部的監(jiān)管部門也應該聯(lián)合執(zhí)法。如稅務部門、財政部門、審計部門、法律部門等深入企業(yè)，仔細地抽查企業(yè)的往來賬賬戶的業(yè)務流程和企業(yè)與銀行之間的現金流入流出狀況，這樣可以有效地查處企業(yè)之間的坐支情況和據此偷稅漏稅的情形，同時還可以審查企業(yè)與銀行勾結私設小金庫的情況，再通過法律部門的審核，可以及時地堵塞企業(yè)坐支、私設金庫、白條抵賬等非法違法現象，并且能將上述重大隱患及早地消滅在萌芽狀態(tài)，這樣對企業(yè)、對社會、對國家都是有利無害的，更是促進企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現。
四、結束語
總之，在當今的市場經濟體制下，企業(yè)要想占領市場、持續(xù)地生存與發(fā)展，就必須做好資金的管控工作，尤其是做好現金的使用管理工作，因為做好現金的管理工作是提高資金使用率、加速資金的周轉速度、確保有效的現金發(fā)揮最佳的作用的重要途徑與手段。更是企業(yè)實現成本最小化、利潤最大化、整體最優(yōu)化的重要措施。
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篇二：現金管理制度改革可行性研究
一、現金管理制度存在的問題
(一)管理對象覆蓋面狹窄
《細則》第二條中關于“企業(yè)”的范圍的概念闡述為“國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)”以及“中外合資和合作經營企業(yè)”，未包含“個體工商戶”、“民營企業(yè)”、“有限責任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。
(二)結算起點過低
《條例》第五條第八款規(guī)定“結算起點定為1000元”，即支付1000元以上現金就要履行應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。24年過去了，物價指數、經濟水平和貨幣形勢等和當時相比都發(fā)生了重大的變化，而1000元的結算起點已經不符合現實情況。這一現實情況給一些國有企事業(yè)單位在支付現金管理過程中，造成了極大的不便，如果執(zhí)行《現金管理條例》，這樣難免會延誤辦事效率，給現金管理帶來困難，為此，一些單位就沒有完全履行或應付履行《現金管理條例》。審計部門在實施審計監(jiān)督過程中，也不便操作。這就導致在現實中，執(zhí)行單位不便執(zhí)行，監(jiān)督單位不好監(jiān)督。
(三)開戶銀行對開戶單位的現金監(jiān)督管理不到位
《條例》中第九、十、十一條規(guī)定的開戶銀行對單位庫存現金限額的核定、坐支現金額度的審批等，但在目前情形下很難操作。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業(yè)的競爭越來越激烈，在這種環(huán)境下，開戶銀行出于自身利益的考慮，對開戶單位不敢檢查，發(fā)現問題更不敢處罰;在執(zhí)行大額現金支付管理制度時，一些開戶銀行流于形式，沒有落實專人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時有發(fā)生。更有甚者，有些開戶銀行對開戶單位支現用途的真實性和合理性根本不把關，不審查，不登記，敞開放行。
(四)對于大額現金缺乏有效管理
近年來，一些不法分子通過大額提取現金，從事偷稅漏稅、洗錢、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動。由于《條例》的滯后，在引導轉賬結算、減少現金使用、監(jiān)管大額提現行為、防止利用現金交易進行洗錢風險等方面尚未加以規(guī)定，導致一些金融犯罪活動脫控。目前，多數金融機構對大額現金支付的監(jiān)控采用手工操作方式，尚未建立大額現金支付數據庫和實時監(jiān)測系統(tǒng)，很難掌握開戶單位在本系統(tǒng)，特別是本轄區(qū)的大額現金支取情況，增加了反洗錢、防風險工作的難度。
(五)開戶銀行對開戶單位實施處罰權利難以實現
《條例》第二十條和第二十一條及《細則》第二十條中要求，開戶單位若違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節(jié)輕重給予警告或罰款，但由于《條例》中規(guī)定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權利缺少必要的法律依據。開戶銀行對開戶單位實施庫存現金監(jiān)督管理缺乏現實基礎。
(六)《條例》未對現金替代性金融工具加以規(guī)定
隨著金融工具的不斷創(chuàng)新，個人支票、個人本票、網上銀行、個人結算賬戶等結算工具的推出和普及，可以替代現金的結算功能。但由于但《條例》及《細則》未及時進行修訂，未對這些新型結算工具的使用和管理加以規(guī)定，導致假借名目支取現金挪作他用的現象難以監(jiān)管。
二、現金管理制度的現狀述評
(一)國內研究現狀述評
目前我國現金管理基本規(guī)章制度仍是執(zhí)行1988年10月1日國務院頒發(fā)的《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則，《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則的施行，至今已有二十四年了，對鼓勵開戶單位使用非現金支付工具、限制使用現金支付工具發(fā)揮了一定作用，對維護全國支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著的深入發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，現金管理的思路、重點、模式、措施已經滯后于經濟和社會發(fā)展，現金管理制度已經不適應經濟發(fā)展的需要。馮卓茹(1995年)從六個方面提出了改革現金管理制度措施。簡錦恩(2004年)認為現金管理制度的基礎已經發(fā)生了根本性變遷，現金管理制度蘊含著變遷的契機。丁平、孫巖(2004年)分析了現行現金管理制度的缺陷:現行現金管理制度在監(jiān)管對象上產生了空檔;商品流通的發(fā)展、交易行為的復雜化都對現行現金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起，對現行現金管理的監(jiān)管手段提出了挑戰(zhàn);銀行經營機制的轉換也對現行現金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現金管理在制度建設、結算渠道、金融機構經營方式、制度落實、監(jiān)控手段、信息滯后等方面存在的問題，提出現金管理制度進行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場的公正性、效率性和維護誠信的市場體系的角度，論述了加強現金管理的必要性，闡述了現金交易的軌跡隱匿性概念及其社會危害性，并從現金管理的主體、對象、目標、內容等方面提出了完善我國現金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業(yè)單位違反現金管理規(guī)定的主要表現形式，得出結論，應及時修改現金管理制度有關法規(guī)條款。國內研究表明，現金管理制度和法規(guī)滯后于經濟發(fā)展使現金管理工作處于無法可依的狀態(tài)中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩(wěn)定形成較大的沖擊。因此，亟待加強和完善法規(guī)，盡快修改《現金管理條例》，從法律、法規(guī)上來重新確定人民銀行在現金管理中的地位、職責、權利和義務，避免人民銀行在現金管理中唱獨角戲，使現金管理走上法制化的軌道，使企事業(yè)單位和金融機構都能認識到現金管理的重要性，自覺維護企業(yè)各項支付結算法律法規(guī)。
(二)國外研究現狀述評
美國現金管理制度，以規(guī)范現金存取及現金交易為出發(fā)點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑒。在美國，現金管理的職能由聯(lián)儲及財政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網絡(FinCEN)、國稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(USMint)共同完成，并沒有一個單獨的機構來管理現金。在法律制度方面，美國沒有專門的控制現金流通，鼓勵轉賬結算的法律法規(guī)。聯(lián)儲頒布的某些規(guī)范支票和電子支付的法律法規(guī)使得轉賬結算變得更加安全、高效和成本低廉，對轉賬結算有一定的促進作用。如今，美國已建成以《聯(lián)邦儲備法》的一整套的現金管理系統(tǒng)，包括聯(lián)儲Q法則、《21世紀支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢與反恐法》等。美國制定嚴格的現金管理制度，有效的防止了洗錢等金融犯罪，并且對行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年)，分析了美國現金管理法律制度框架，介紹了美國目前規(guī)范現金存取和現金交易的相關法律制度，為完善我國現金管理法律法規(guī)提供了成熟市場國家的經驗借鑒。盧靜(2011年)發(fā)現美國現金管理制度，以規(guī)范現金存取及現金交易為出發(fā)點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑒。國外研究表明，我國由于缺乏類似美國這種嚴密的監(jiān)管體系，國內一些政府官員能夠收受上萬元甚至幾十萬元的現金賄金，很大程度上是由于我國現金提取的監(jiān)管體系不完善，監(jiān)管體系作用無法發(fā)揮造成的。由此可見，重新構建我國現金管理體系非常必要。
